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个别拟上市企业系统性造假触目惊心:银行竟然协助

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  • 发布时间:2017-6-13 10:22
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摘要:“被暂停承接新的证券业务,并不是丧失证券资格,而且受处罚前已经承接和正在承做的证券业务均不受影响。但是,社会舆论、草莓直播客户的误解甚至是一些过度解读会让瑞华感受到压力!敝档米⒁獾是,瑞华被罚后,有部分新三板挂牌公司把审计机构从瑞华变更为立信,而

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原标题:个别拟上市企业系统性造假触目惊心 银行、草莓直播客户竟然协助企业造假

编者按:今年以来,已有30家企业IPO被否,原因众多,有持续经营问题、草莓直播有商业贿赂问题,还有触目惊心的银行和企业联手造假。今日,本报聚焦拟上市公司IPO被否,希望提供有益的价值参考。

有资深会计师称,审计师没有执法权,无法拿到企业客户开户行的对账单。如果银行、草莓直播客户配合企业肆意造假,投资者是受害者,审计机构也是受害者

连日来证监会重拳出击,律所、草莓直播审计所、草莓直播保荐券商等中介机构频接罚单,且罚单数额巨大,一浪高过一浪。

北京市盈科律师事务所臧小丽律师指出,与往年相比,证监会近期的行政监管有更加严厉的倾向,雷厉风行。

证监会巨额罚单

惩戒中介机构

6月5日晚,证监会网站公布了对登云股份的保荐机构新时代证券及相关保代、草莓直播法律服务机构广东君信律师事务所及两名签字律师的处罚决定。

因登云股份IPO虚假陈述,广东君信律所及两名签字律师合计被证监会罚没款400万元,新时代证券及保荐代表被?钣3400万元。

而就在这份巨额罚单开出前几日,因九好集团和鞍重股份忽悠式重组而被处罚900万元的天元律所还是中介机构和市场热议的焦点话题。

与此同时,审计机构也接连吃罚单,在内资所业务总量排名第一的瑞华会计师事务所因触发“两年两单”的规定而被暂停承接新的证券业务后,证券业第一大所立信会计师事务所也接到了第二张罚单。立信是否将因“两年两单”而被暂停承接新的证券业务目前尚无结果,证监会官方网站尚未发布相关文件。

不到半年的时间,行业两大会计师事务所相继“出事”,让市场的神经再度绷紧。

据媒体援引熟悉资本市场的人士介绍,“被暂停承接新的证券业务,并不是丧失证券资格,而且受处罚前已经承接和正在承做的证券业务均不受影响。但是,社会舆论、草莓直播客户的误解甚至是一些过度解读会让瑞华感受到压力!

值得注意的是,瑞华被罚后,有部分新三板挂牌公司把审计机构从瑞华变更为立信,而在将审计机构由瑞华更换为立信不久,立信又出事了。

在收到第二张罚单(康华农业项目)后,立信内部对于是否申请行政复议意见不一。

据《证券日报》记者独家了解,康华农业造假东窗事发,源于监管机构调取了康华农业客户开户行的账户资金信息,发现与从康华农业开户行调取的信息并不一致。与立信一样,监管机构从康华农业主要银行账户所在的银行得到的,也是一份假的对账单。

在经过调查后,证监会在(2016)3号《中国证监会市场禁入决定书》中认定康华农业为实现借壳上市目的,有组织地进行了系统性财务造假。

有资深会计师在与《证券日报》记者交流时表示,即便整个审计过程没有一点瑕疵,审计师也很难在企业及所有相关方都参与造假的情况下发现问题!吧蠹剖γ挥兄捶ㄈ,无法拿到企业客户开户行的对账单!

在该会计师看来,银行、草莓直播客户等方面配合企业肆意造假,投资者是受害者,审计机构也是受害人。

中国政法大学民商经济法学院教授、草莓直播曾任中国证监会行政处罚委员会副主任委员的张子学在其《以强有力的事后执法维护注册制改革》文章中曾指出,如何区分、草莓直播界定发行人与保荐、草莓直播承销、草莓直播审计、草莓直播律师、草莓直播评估、草莓直播评级等中介机构的责任,以及这些中介机构之间的责任分配,是各方面争议与关注的焦点。

他建议把握三点,一是责任、草莓直播义务、草莓直播风险要与定位、草莓直播权利、草莓直播收益相匹配,二是精准打击,即惩治哪些人、草莓直播刺痛哪根神经更能有效防止欺诈,三是要考虑现实的专业芰τ胱业特长。既要借鉴域外经验,更要结合与针对我们的实际榭,防止比猫画虎反类犬。

比如,针对发行人、草莓直播中介机构及有关人员等不同的责任主体,如何更好地设计无过错责任(绝对责任、草莓直播严格责任)、草莓直播过错推定责任、草莓直播过错责任的分层。如何更好地设定从重从轻的情节与体现“比例原则”,同样是财务欺诈,造假幅度、草莓直播主观恶性、草莓直播危害程度不同,量罚上也应有区别,有的是纯粹虚构的交易,显然要比提前确认收入严重,而伪造客户公章造假则更是胆大妄为。应否追究发行人内部具体实施、草莓直播参与造假的中层人员、草莓直播核心雇员的责任,应否追究商业客户、草莓直播银行机构、草莓直播PE机构乃至地方政府等外部帮助教唆者的责任。

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